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實(shí)務(wù)
問題已解決
留抵退稅后，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這個(gè)科目年底如果處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好！年底與應(yīng)交稅費(fèi)…未交增值稅科目余額對(duì)沖。
2022 06/30 10:38
蔣飛老師 
2022 06/30 10:43
你好！把思路理一下：
1、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額。
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
2、在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額
借記“銀行存款”科目
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。
蔣飛老師
2022 06/30 10:45
月末把：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）結(jié)轉(zhuǎn)：
借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
貸應(yīng)交稅費(fèi)…未交增值稅
蔣飛老師
2022 06/30 10:46
或月末，直接做分錄
借應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸應(yīng)交稅費(fèi)…未交增值稅
蔣飛老師
2022 06/30 10:48
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額，只是了過渡科目，退稅后，是沒有余額的
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