免費(fèi)問答

您好 (1)10日，購(gòu)入A材料2000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅稅額為26000元，購(gòu)入該批材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)3000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2500元（已取得運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票），運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗100千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過銀行付訖，運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅稅率為9%。 借 原材料200000+3000+2500=205500 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額26000+2500*0.09=26225 貸 銀行存款205500+26225=231725 (2)18日，委托外單位加工M材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出材料成本為100000元，支付加工費(fèi)40000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3600元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅15000元。 借 委托加工物資100000 貸 原材料100000 借 委托加工物資40000 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額3600 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅15000 貸 銀行存款40000+3600+15000=58600 （3）M材料加工完畢于30日驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 借 原材料140000 貸 委托加工物資100000+40000=140000