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用金融資產(chǎn)抵債的時候計算增值稅為什么不是用公允價值950萬元而適用公允價值減去取得成本差額乘以稅率？為什么？ 債務人在資產(chǎn)或者金融資產(chǎn)抵債的時候，要體現(xiàn)應交稅費，應交值值稅或者轉(zhuǎn)讓金融商品。應交增值稅為什么債權人這里的進項稅額卻只體現(xiàn)呢應交稅費，應交增值稅商品的部分？而沒有體現(xiàn)金融資產(chǎn)的進項稅額的抵扣，題目也沒寫不能抵扣啊，為什么不寫？考試的時候要怎么判斷到底寫不寫轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅的部分？ 這里的增值稅一定得寫轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅嗎？不能直接寫應交稅費，應交增值稅銷項稅額嗎？
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你好，同學，金融商品轉(zhuǎn)讓就是按照差額計稅的，這是國家政策規(guī)定的，金融商品轉(zhuǎn)讓按差額計稅，進項是不允許抵扣的，金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理.金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應納稅額借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"科目;
如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記"應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"科目,貸記"投資收益"等科目.交納增值稅時,應借記"應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.
年末,本科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"科目.
應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"科目是金融商品轉(zhuǎn)讓特有的科目
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2022 07/15 22:49
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