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老師你好，自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計扣除為什么是暫時性差異，賬上計稅基礎是是A，稅務上的計稅基礎是A*1.75
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您好！
比如研發(fā)形成無形資產(chǎn)，會計上入賬價值100萬，則它的賬面價值=100.計稅基礎是稅法眼里認可的無形資產(chǎn)價值=100*175%=175.所以初始形成時賬面價值就小于計稅基礎，對于資產(chǎn)來說，是可抵扣暫時性差異哈。
2022 07/16 15:38
84784982 
2022 07/16 15:51
他不是永久性差異嗎，為什么是暫時的
小石老師 
2022 07/16 20:57
永久性差異：就是賬面價值永遠都不等于計稅基礎。比如說研發(fā)費用
暫時性差異：就是賬面價值與計稅基礎暫時不相等，但總會相等的。比如自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計扣除
84784982
2022 07/17 08:22
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)怎么就和加計扣除的計稅基礎最終相等了呢，就是這個想不通的地方
小石老師
2022 07/17 10:22
隨著逐年攤銷，未來該無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎都會到 0，此時二者相等，暫時性差異消除。
84784982
2022 07/17 14:10
老師，這里不是說是永久性差異嗎
小石老師
2022 07/17 14:27
關于內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)加計扣除會形成可抵扣暫時性差異，但是這個比較特殊（由于自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以按照所得稅準則的規(guī)定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。），它不用確認遞延所得稅，和永久性差異處理方式一致。
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