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委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 收回后繼續(xù)加工 和直接出售的分錄

84785006| 提问时间:2022 08/03 21:50
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星河老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué), 委托方加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,委托方應(yīng)按對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅額,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等(此時(shí)已經(jīng)交的消費(fèi)稅是可以抵扣的,因?yàn)楹竺孀约杭庸ね旰髮?duì)外出售,還要再交消費(fèi)稅→因?yàn)槭沁B續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,所以前面的消費(fèi)稅就可以抵扣了); 委托加工的物資收回后直接出售的(自己不再加工,直接出售。出售時(shí)不叫消費(fèi)稅,因?yàn)榍懊嬉呀?jīng)交過(guò)了。),委托方應(yīng)將對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)人委托加工物資的成本,借記“委托加工物資”,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等。委托加工物資加工完成驗(yàn)收入庫(kù)后,應(yīng)按加工收回物資的實(shí)際成本和剩余物資的實(shí)際成本,借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等,貸記“委托加工物資”。
2022 08/03 21:52
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