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同學你好 第一題，可抵扣暫時性差異1080-720=360 自行研發(fā)的無形資產不是產生于企業(yè)合并，且初始確認時，既不影響應納稅所得額也不影響會計利潤，故不確認相關遞延所得稅資產 第二題，可抵扣暫時性差異部分確認遞延所得稅資產，部分無需確認 ①可抵扣暫時性差異810-400=410 與第一題一樣，屬于自行研發(fā)的無形資產不是產生于企業(yè)合并，且初始確認時，既不影響應納稅所得額也不影響會計利潤，故不確認相關遞延所得稅資產 ②可抵扣暫時性差異540-400=140 屬于計提資產減值準備情況下產生的差異 企業(yè)會計準則規(guī)定，對無形資產計提了減值準備之后，因此資產賬面價值下降； 但是，稅法規(guī)定資產減值在轉化為實質損失之前不允許稅前扣除，因此計提減值準備不允許稅前扣除，所以資產計稅基礎不變； 資產計提減值準備產生的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產