問題已解決
【基礎(chǔ)例題】某公司于2018年1月1日以公允價(jià)值250 000萬元購入一項(xiàng)債券投資組合,將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 2019年1月1日,將其重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。重分類日,該債券組合的公允價(jià)值為260 000 萬元,已確認(rèn)的損失準(zhǔn)備為2 000萬元(反映了自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加,因此以整個存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量)。假定不考慮利息收入的會計(jì)處理。怎么做分錄?
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速問速答借,其他債權(quán)投資250000
貸,銀行存款250000
借,交易性金融資產(chǎn)260000
其他綜合收益2000
貸,其他債權(quán)投資250000
公允價(jià)值變動損益12000
2022 08/12 11:40
84784985
2022 08/12 11:44
答案是貸其他債權(quán)投資26萬不是25萬
陳詩晗老師
2022 08/12 11:46
你這個是重分類日,它的公允價(jià)值是26萬,重分類日公允價(jià)值26萬,他并沒有放到其他債券投資,其他債券投資按照你之前的賬面價(jià)值做轉(zhuǎn)出。
84784985
2022 08/12 11:47
【思路梳理】(1)2019年1月1日借:交易性金融資產(chǎn) 260 000(公允價(jià)值)貸:其他債權(quán)投資 260 000 (2)處理減值借:其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備 2 000 貸:公允價(jià)值變動損益 2 000 【提示】以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)計(jì)提減值時(shí):借:信用減值損失 2 000 貸:其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備 2 000 (3)處理公允價(jià)值變動借:其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動 10 000 貸:公允價(jià)值變動損益 10 000。答案是這樣的,不明白為啥貸其他債權(quán)投資26萬?
陳詩晗老師
2022 08/12 11:48
首先啊,你這個是1月1號當(dāng)天的公允價(jià)值26萬。那么也就是你之前其他債券投資,他并沒有把25萬和26萬的差異放到了其他綜合收益,那么理解的話,你這里可以直接是按照他原來的金額25萬做轉(zhuǎn)出。
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