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實(shí)務(wù)
問題已解決
2019年度盤虧的固定資產(chǎn)，現(xiàn)在找回來了要怎么做分錄呢？盤虧時(shí)做的是借待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益，累計(jì)折舊，貸固定資產(chǎn)。批準(zhǔn)后借營業(yè)外支出，貸待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益。今年找回了。怎么做分錄呢？請(qǐng)具體說明下，最好能把借什么，貸什么分錄告知，并且，之前的兩年，及今年的補(bǔ)提折舊分錄，借什么貸什么告知，太籠統(tǒng)的不明白
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您好，您這個(gè)問題，可以有兩種處理方法：
第一：紅沖之前盤虧的分錄，重新補(bǔ)提丟失期間的分錄
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 紅字
累計(jì)折舊 紅字
貸：固定資產(chǎn) 紅字
借：營業(yè)外支出 紅字
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 紅字
借：以前年度損益調(diào)整
貸：累計(jì)折舊
第二：被盜的時(shí)候，作盤虧處理（找回后就不用管這一步了，不需要做紅沖）。找回的時(shí)候，資產(chǎn)作盤盈處理
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配
盈余公積
我傾向于第二種處理方法。
2022 08/26 20:56
84784999 
2022 08/26 21:16
因?yàn)槭潜P虧不是被盜，是否第二種更合適？然后第一種的第一個(gè)分錄好理解，第二個(gè)分錄的話借營業(yè)外支出，這個(gè)營業(yè)外支出是不是損益類，需不需要換成以前年度損益科目。即 借：以前年度損益，貸 ：待處理財(cái)產(chǎn)損益？第一種的第三步以前年度少提的折舊，用借：以前年度損益，貸：累計(jì)折舊是吧？那今年從1月至今的折舊借：管理費(fèi)用，貸累計(jì)折舊？
84784999
2022 08/26 21:16
說錯(cuò)，第一種更合適
葡萄老師 
2022 08/26 21:46
嗯嗯，您好，對(duì)的，以前年度的折舊用以前年度損益調(diào)整，本年的就用管理費(fèi)用即可，第二個(gè)分錄的話借營業(yè)外支出換成以前年度損益調(diào)整科目。
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