免費(fèi)問答

甲公司2020年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為100萬(wàn)元（因2019年產(chǎn)生可稅前抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損400萬(wàn)元），適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元。2020 年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：①當(dāng)年確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。 ②當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出200萬(wàn)元，全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按75%加計(jì)扣除。 為什么答案是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元，而不是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)呢