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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，上期退稅要減留底稅額是嗎？
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同學(xué)你好
上期退稅要減留底稅額的。
2022 10/23 20:16
84785002 
2022 10/23 20:29
老師確定哦，上期退稅減留底稅額對(duì)嗎？
立峰老師 
2022 10/23 21:07
是的，確定，同學(xué)，放心，申報(bào)表都是這樣填的。退稅就是進(jìn)項(xiàng)太多了，返回來(lái)先花著
84785002
2022 10/23 21:21
好的這樣的，交稅五萬(wàn)多，減去留底稅額31萬(wàn)多，還要加上上期退稅28萬(wàn)多，最后還要交稅。老師這樣算是對(duì)的對(duì)嗎？
立峰老師
2022 10/23 21:43
你好，你把上一期和這一期的主表截圖一下吧，咱們這個(gè)28萬(wàn)，我聽(tīng)不出來(lái)你是上月8月申報(bào)過(guò)，還是沒(méi)申報(bào)過(guò)
立峰老師
2022 10/23 21:44
我以為你說(shuō)是增值稅留抵退稅。還是剛才咱們?cè)诹硪粋€(gè)問(wèn)題上討論的出口退稅
84785002
2022 10/23 21:46
老師，就是另一個(gè)問(wèn)題上討論的出口退稅，這個(gè)上期退稅已經(jīng)退到賬戶(hù)了，截圖這個(gè)算法對(duì)嗎？
立峰老師
2022 10/23 21:51
我現(xiàn)在想知道上期出口退稅，你在哪月申報(bào)表上申報(bào)了，同學(xué)
立峰老師
2022 10/23 21:52
我現(xiàn)在想知道上期出口退稅，你在哪月申報(bào)表上的時(shí)候已經(jīng)抵減過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，本期只是收到，不再抵減進(jìn)項(xiàng)稅額了。
立峰老師
2022 10/23 21:52
我現(xiàn)在想知道上期出口退稅，你是不是在8月申報(bào)表上的時(shí)候已經(jīng)抵減過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，本期只是收到，不再抵減進(jìn)項(xiàng)稅額了。
立峰老師
2022 10/23 21:54
v（二十九）第 15 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。
立峰老師
2022 10/23 21:54
稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)，和到賬是兩碼事。
84785002
2022 10/23 21:55
老師，這個(gè)上期退稅28萬(wàn)是9月
立峰老師
2022 10/23 21:55
審批通過(guò)：這個(gè)應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
借：其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
收到時(shí)：，此時(shí)只是收到，不抵減進(jìn)項(xiàng)稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
立峰老師
2022 10/23 21:57
通俗理解，就是這28萬(wàn)是哪個(gè)月稅務(wù)局審批通過(guò)的
84785002
2022 10/23 22:00
老師，我剛截圖是上個(gè)月退稅28萬(wàn)申報(bào)了，上個(gè)月留底稅額大于退稅28萬(wàn)，，現(xiàn)在10月就是我截圖給你看的，10月是不是要加上這個(gè)上期退稅額28萬(wàn)呢？
立峰老師
2022 10/23 22:13
10月不能再加了。再加就重復(fù)了。
立峰老師
2022 10/23 22:14
你填一下申報(bào)表和作下分錄就知道了。這個(gè)月收到退回的增值稅分錄：
收到時(shí)：，此時(shí)只是收到，不抵減進(jìn)項(xiàng)稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
所以就不影響增值稅。所以不能再把他當(dāng)成增值稅增加應(yīng)納稅額了。
84785002
2022 10/23 22:25
老師，15欄免抵退應(yīng)退稅額填的是當(dāng)月的免抵退稅額嗎？
立峰老師
2022 10/23 22:27
是的，稅局審批過(guò)了。比如8月出口了，我們可能是10月才申報(bào)退稅，所以在10月稅局審批通過(guò)了，就記在10月。
84785002
2022 10/24 08:10
老師，分錄，我記得，這個(gè)表以前做，次月我這邊一直減留底稅額，我還是有點(diǎn)疑惑
立峰老師
2022 10/24 08:35
你好，你看一下，是不是減了兩次？
立峰老師
2022 10/24 08:37
因?yàn)槭呛头咒浥浜显谧?，你看一下申?bào)表數(shù)據(jù)和你的賬面數(shù)據(jù)一樣不？
84785002
2022 10/24 08:46
老師，你截圖的增值申報(bào)表15欄免抵退應(yīng)退稅額填的是上期退稅，還是當(dāng)月免抵退稅額，好像是上期退稅吧
立峰老師
2022 10/24 10:21
你好，當(dāng)月審批通過(guò)的應(yīng)退稅額。
84785002
2022 10/24 10:47
那不就是上月應(yīng)退稅額嗎
立峰老師
2022 10/24 10:51
1、本月審批通過(guò)的，但未收到的，填在第15行。
2、上月審批通過(guò)的，他在上月的15行填過(guò)了，本月只是收到，本月不用往納稅申報(bào)表上填。
3、如果本月審批通過(guò)，本月收到退稅，需要填。
立峰老師
2022 10/24 10:51
15行看是在哪個(gè)月審批通過(guò)，不是看在哪月收到。
立峰老師
2022 10/24 10:52
你看一下你的28萬(wàn)，是哪月審批通過(guò)的。填在哪個(gè)月。實(shí)際收到不用填申報(bào)表。在賬上作一下就可以。
立峰老師
2022 10/24 10:54
實(shí)際收到時(shí)，
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-出口退稅
由于實(shí)際收到這筆分錄，不涉及增值稅科目，所以不用填申報(bào)表，也不影響應(yīng)納稅額。
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