問(wèn)題已解決

、某居民企業(yè)2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民幣20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。 如果是這里分公司換成子公司有不一樣么？

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/24 20:49
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松松老師
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企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額=20÷（1-20%）=25（萬(wàn)元）；實(shí)際在境外繳納的稅款=25×20%=5（萬(wàn)元）；境外所得的抵免限額=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（萬(wàn)元），在境外實(shí)際繳納的稅款未超過(guò)抵免限額，可以全額抵免。該企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅=（100+25）×25%-5=26.25（萬(wàn)元）。
2022 10/24 20:57
84785015
2022 10/24 21:02
如果是子公司呢？
84785015
2022 10/24 21:04
子公司是咋規(guī)定的
松松老師
2022 10/24 22:55
等我找一下具體相關(guān)政策
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