4. 中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司 2020 年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)況如下: X (0)實(shí)現(xiàn)不稅銷售收入:000 萬(wàn)元,出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50 萬(wàn)元。 (2)銷售成本,銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅金區(qū)附加共計(jì)2800 萬(wàn)元,全部待合稅法規(guī)定,可以在企業(yè)所得稅前扣除。 (3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支 35 萬(wàn)元,其中,通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐敖 10 萬(wàn)元,直接向某困難地區(qū)捐款5 萬(wàn)元,非廣告性費(fèi)助支出20 萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的 12%的部分,準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅 40萬(wàn)元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。此中 要求:計(jì)算甲公司2020 年企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退稅的金額。 5.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬(wàn)元,銷售成本5000 萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)845 萬(wàn)元。2020 年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料 如下. (1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140 萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280 萬(wàn)元(未形成 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 (3)發(fā)生財(cái)
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實(shí)務(wù)
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2022 11/10 11:17
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- /1問(wèn)答題 (5分) 某企業(yè)2019年全年取得銷售收入總額為5600萬(wàn)元,取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元;銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)5200萬(wàn)元;“營(yíng)業(yè)外支出”中列支100萬(wàn)元,其中,通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元,直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元,非廣告性贊助60萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:(計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位) (1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn); (2)公益性捐贈(zèng)扣除限額和可稅前扣除金額; (3)直接捐贈(zèng)和非廣告性贊助的納稅調(diào)整額; (4)計(jì)算應(yīng)納稅所得額; (5)計(jì)算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 600
- 甲公司2019年發(fā)生了600萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除另外規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)的業(yè)務(wù)從頭到尾怎么寫呀 525
- 2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出110萬(wàn)元 (含用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元 )上年度未在稅前扣除完的符合條件的非扶貧公益性捐贈(zèng)支出34萬(wàn)元,已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除,計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是多少萬(wàn)元?老師這個(gè)題怎么做 3635
- 甲公司2021年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元,預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款40萬(wàn)元。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。 176
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