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零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入51.98萬元,其中,分別核算的金銀首飾收入 30萬元,鍍金首飾收入19萬元,金銀首飾的包裝盒收入 2.98萬元;(2)開展金項鏈“以舊換新”活動，換出金首飾1200克，回收舊首飾600克，收取差價款12萬元,并收取舊首飾折價補償 20元/克;(3)為個人定制加工金銀首飾,商城提供原料含稅金額 29.38萬元，取得個人支付的含稅加工費收入 4.52 萬元(商城無同類首飾價格);(4)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價款 400 萬元;外購鍍金首飾一批取得經(jīng)稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票,注明價款 50 萬元、增值稅6.5 萬元。消費稅稅率5%。計算(1)銷售成套禮盒應繳納的消費稅 (2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅3)定制加工金銀首飾應繳納的消費稅（4)6月份應繳納的增值稅
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1)銷售成套禮盒應繳納的消費稅
51.98/1.13*5%=2.3萬元
2022 11/16 09:45
暖暖老師 
2022 11/16 09:45
2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅
12/1.13*5%=0.53萬元
暖暖老師
2022 11/16 09:46
3)定制加工金銀首飾應繳納的消費稅
（29.38+4.52/1.13）/（1-5%）*5%=1.76萬元
暖暖老師
2022 11/16 09:47
（4)6月份應繳納的增值稅
當月可以抵扣進項稅是6.5
銷項稅是（51.98+12+4.52）/1.13*13%=7.88
應交增值稅7.88-6.5=1.38
84785003 
2022 11/16 09:54
老師第三問為什么要除以1.13
暖暖老師
2022 11/16 09:55
加工費是含稅的這里
84785003
2022 11/16 09:56
好的謝謝老師
暖暖老師
2022 11/16 09:57
不客氣麻煩給予五星好評
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