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老師，圖一和圖三兩個框框沒有懂。圖一，先確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延資產(chǎn)，在實(shí)際支付時，所得稅是調(diào)整的轉(zhuǎn)回的遞延資產(chǎn)和多支付100萬抵扣的所得稅。圖三那題我也是同樣的邏輯做的，借：以前年度損益調(diào)整，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。借應(yīng)交稅費(fèi)（90-80）*25%，貸以前年度調(diào)整所得稅 （90-80）*25%。但是為答案是直接90*25%呢
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2022 11/20 18:26
曉詩老師 
2022 11/20 18:36
這里的含義其實(shí)我們是發(fā)生了90的訴訟賠償，這些支出都可以從所得稅前扣除，之前我們是一點(diǎn)也沒確認(rèn)，所以這里是調(diào)減90*25%，你指的圖一那個題目，其實(shí)也是一樣的道理呀，實(shí)際發(fā)生了500的賠償，應(yīng)該調(diào)減500*25%即125的應(yīng)交稅費(fèi)，思路是一樣的
84785028 
2022 11/20 18:43
但是圖三是調(diào)整了兩次喲，遞延資產(chǎn)調(diào)整了20，多支付的10萬，調(diào)整了2.5，這里就是22.5。但它又做了一次90*25%
84785028
2022 11/20 18:45
他最后的以前年度調(diào)整是10+20-22.5=7.5，我是10+20-2.5=27.5
曉詩老師
2022 11/20 19:08
他不是多調(diào)整了一次，它是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的那個單獨(dú)寫了分錄，你把分錄合并一下就跟圖一一樣的格式了。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 22.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)20? 以前年度損益調(diào)整 2.5.你實(shí)際調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的金額一直都是當(dāng)年實(shí)際支付的訴訟賠償金額*25%得到的。
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