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問題已解決
老師，您好，問題5和問題6沒明白，這是稅務師輕松過關一里面的跨章節(jié)主觀題演練里面的專題八，沒明白問題5和問題6問的對2021年利潤總額和應交企業(yè)所得稅的金額，但是題目里的幾個事項都是影響以前年度損益調(diào)整科目的，對本年利潤總額不會有影響。比如資料1中的113萬是計提的信用減值損失，分錄是，借：以前年度損益調(diào)整（信用減值損失）226*（60%-10%）=113 貸：壞賬準備 113。其他資料的分錄也是影響以前年度損益調(diào)整，不應該影響本年利潤和本年的所得稅。請老師幫忙解答，謝謝老師了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，雖然發(fā)現(xiàn)問題的時間在2022年，2021年確實是以前年度，但是因為彼時所得稅匯算清繳工作還沒有結(jié)束，同時財報也沒有對外報出，所以本年利潤和所得稅都是可以修改的，因此問題5和6才會影響本年利潤和本年的所得稅
2022 11/21 16:15
84784951 
2022 11/21 16:24
謝謝，那就是可以做到2021年的賬里了？直接調(diào)整2021的賬套嗎？那個問題6，應交所得稅是（6380+226*60%+0-（140+90））*25%=1683.9這個沒明白，麻煩老師給解答下？謝謝
84784951
2022 11/21 16:35
老師，您好，關于題里的資料事項的分錄答案給的是調(diào)整以前年度損益調(diào)整的，這個是不會影響本年利潤和本年所得稅的，是分錄錯了嗎？這個題是不是有問題，問題5和問題6是影響本年利潤和所得稅的，但答案寫的分錄是以前年度損益調(diào)整的，矛盾了。麻煩老師給解答下，謝謝了
Jack老師 
2022 11/21 18:40
您好，可以直接做到2021年的賬里。您說到的公式我要再細細研究一下，稍等。
84784951
2022 11/22 09:37
老師您好，那個應交所得稅公式可以了嗎？我也想了沒看明白，謝謝。
Jack老師
2022 11/22 12:48
您好，（6380+226*60%+0-（140+90））*25%=1683.9就是把利潤總額調(diào)整為應納稅所得額，也就是把遞延所得稅的影響都考慮進去，140+90就是資料3的遞延所得稅，但226*60%確實看不懂，因為資料1里面的遞延所得稅不是這個。
84784951
2022 11/22 15:14
好的，謝謝老師了
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