甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運輸服務(wù)。2022年10月份有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)購入辦公用小轎車一輛,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元;購入貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為52000元。(2)提供貨物運輸服務(wù),取得含增值稅價款1417000元。(3)提供貨物裝卸搬運服務(wù),取得不含增值稅價款240元。(4)提供貨物倉儲服務(wù),取得含增值稅價款95400元,另外收取貨物逾期保管費15900元。已知交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%,裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)增值稅稅率為6%,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求:(1)計算本月準予抵扣的增值稅進項稅額。(2)計算本月提供貨物運輸服務(wù)的增值稅銷項稅額。(3)計算本月提供貨物裝卸搬運服務(wù)的增值稅銷項稅額。(4)計算本月提供貨物倉儲服務(wù)的增值稅銷項稅額。(5)計算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅。
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速問速答:(1)計算本月準予抵扣的增值稅進項稅額
20000*0.13+52000=54600
2022 11/30 14:44
暖暖老師
2022 11/30 14:44
)計算本月提供貨物運輸服務(wù)的增值稅銷項稅額
1417000/1.09*0.09=117000
暖暖老師
2022 11/30 14:44
3)計算本月提供貨物裝卸搬運服務(wù)的增值稅銷項稅額。
240*0.06=14.4
暖暖老師
2022 11/30 14:45
(4)計算本月提供貨物倉儲服務(wù)的增值稅銷項稅額。
(95400+15900)/1.06*0.06=6300
暖暖老師
2022 11/30 14:45
5)計算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅。
117000+14.4+6300-54600=68714.4
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