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實(shí)務(wù)
問題已解決
【業(yè)務(wù)題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，本年5月將庫存半成品酒發(fā)出，委托乙酒廠加工成葡萄酒收回后直接對外出售。發(fā)出半成品的賬面成本為770 000元，支付加工費(fèi)242 000元（不含增值稅），取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票。甲酒廠取得的增值稅專用發(fā)票本年5月符合抵扣規(guī)定。乙酒廠（受托方）同類消費(fèi)品計(jì)稅銷售額為1 430 000元（不含增值稅）。加工完畢，甲酒廠將葡萄酒驗(yàn)收入庫待售。次月，甲酒廠將全部葡萄酒以1 320 000 元的價格（不含增值稅）對外銷售。葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10% 問:對受托方乙酒廠作會計(jì)分錄
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2022 12/07 12:00
夕夕老師 
2022 12/07 12:27
消費(fèi)稅=1430000*0.1=143000
收到受托加工物資，備查簿登記
借銀行存款242000
貸其他業(yè)務(wù)收入242000/1.13=214159.292
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）242000/1.13*0.13=27840.70796
借應(yīng)收賬款143000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅143000
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