免費(fèi)問答

甲酒廠為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。2020年1月將庫(kù)存半成品酒發(fā)出，委托乙酒廠加工調(diào)和成葡萄酒收回后直接對(duì)外出售，發(fā)出半成品賬面成本為700 000元，支付加工費(fèi)220 000元，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，甲酒廠2020年1月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證；乙酒廠（受托方）同類消費(fèi)品計(jì)稅銷售額為 1300 000元（不含增值稅）。加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)待售，次月甲酒廠將全部葡萄酒以 1200 000元的價(jià)格（不含增值稅）對(duì)外銷售。該批葡萄酒已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收訖。葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為 10%。 要求：（1）、計(jì)算甲酒廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）、計(jì)算由乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅。 （3）、對(duì)委托方甲酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 （4）、對(duì)受托方乙酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。