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高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第三題
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答您好，同學(xué)請(qǐng)稍后，老師正在計(jì)算
2022 12/10 16:59
泡泡醬老師 
2022 12/10 17:18
2013年：
會(huì)計(jì)上折舊額=800000
稅法上折舊額=500000
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1200000
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1500000
資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)為遞延所得稅資產(chǎn)，金額=300000*0.25=75000
借：所得稅費(fèi)用 750000
遞延所得稅資產(chǎn)? 75000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 825000
2014年：
會(huì)計(jì)上折舊額=600000
稅法上折舊額=500000
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600000
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1000000
資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)為遞延所得稅資產(chǎn)，金額=100000*0.25=25000
借：遞延所得稅資產(chǎn)? 25000
貸：所得稅費(fèi)用? 25000
2015年：
會(huì)計(jì)上折舊額=400000
稅法上折舊額=500000
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200000
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=500000
應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)25000
借：所得稅費(fèi)用? 25000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 25000
2016年：
會(huì)計(jì)上折舊額=200000
稅法上折舊額=500000
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=0
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=0
應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75000
借：所得稅費(fèi)用? 75000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 75000
借：所得稅費(fèi)用? 300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 300000
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