免费问答

上面說固定資產(chǎn)評估增值1000萬

我不明白遞延所得稅負債的意思

但是稅法是不認可評估增值的部分。也就是出現(xiàn)了，稅法不認可，但是賬上卻增加了資產(chǎn)1000萬。這樣就回去出現(xiàn)遞延所得稅負債

是100萬，打錯了。資產(chǎn)的賬面價值大于稅法價值，就是遞延所得稅負債。這個結(jié)論是需要背下的。 原理就是您可以這樣想，固定資產(chǎn)變大，折舊變大，利潤變小，所得稅變小，出現(xiàn)了可以少繳稅的情況。如果這種情況允許，那么大家都會鉆空子，國家就收不上稅了。所以國家說我不認可。你還得給我繳稅，那么對于企業(yè)來說就是一項應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅的負債。起個名字，就叫做遞延所得稅負債

那為啥沒有所得稅費用這個科目

正常的計提所得稅，用的就是所得稅費用。這是按照賬面應(yīng)該繳納的所得稅。遞延所得稅負債是稅法應(yīng)該交的稅與賬面應(yīng)該交的稅的差額