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甲公司為居民企業(yè)，2021年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為28萬元，年末數(shù)為30萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素。 要求： （1）計算甲公司2021年度應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及所得稅費(fèi)用； （2）編制甲公司所得稅相關(guān)賬務(wù)處理。
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（1）計算甲公司2021年度應(yīng)交所得稅、=800*25%=200
遞延所得稅=25-20-（30-28）=3
及所得稅費(fèi)用；=200+3=203
（2）編制甲公司所得稅相關(guān)賬務(wù)處理。
借所得稅費(fèi)用203
遞延所得稅資產(chǎn)30-28=2
貸應(yīng)交所得稅200
遞延所得稅負(fù)債25-20=5
2022 12/13 10:12
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