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實(shí)務(wù)
問題已解決
【單選題】3.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2023年甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬(wàn)元，年末數(shù)為35萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬(wàn)元，年末數(shù)為30萬(wàn)元。2023年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收益40萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，甲公司2023年所得稅費(fèi)用金額為（ ）萬(wàn)元。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
04/10 13:29
84784955 
04/10 13:34
請(qǐng)老師給詳細(xì)額計(jì)算過(guò)程，謝謝
廖君老師 
04/10 13:35
您好，好的，我正在寫信息哈，稍等
廖君老師
04/10 14:01
您好，應(yīng)交所得稅=當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=（稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2b永久性差異調(diào)整增加的-永久性差額調(diào)整減少的-本期確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異%2b本期應(yīng)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異%2b本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異）*所得稅稅率
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是現(xiàn)在不交稅，以后轉(zhuǎn)回時(shí)要交稅，所以本期要納稅調(diào)減。
未來(lái)要交稅，確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅負(fù)債增加遞延所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用金額=（300-40%2b（35-40）/0.25-（30-25）/0.25）*0.25=55,
應(yīng)交所得額=（300-40）*25%=65
借：所得稅費(fèi)用55 遞延所得稅資產(chǎn)5 遞延所得稅負(fù)債5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅65
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