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企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家增值稅一般納稅人。(1)購進一批 PU 材料，增值稅專用發(fā)票注明價款 10萬元、增值稅稅款1.3萬元委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅款0.26萬元;乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為 0.25 萬元/個。 (2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款 28萬元。 (3)購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款 150 萬元、增值稅稅款19.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用 30萬元、增值稅稅款0.26萬元 要求:編制環(huán)球企業(yè)的會計分錄

(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款 28萬元。 (3)購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款 150 萬元、增值稅稅款19.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用 30萬元、增值稅稅款3萬元。 (4)委托加工收回的高爾夫球桿的 80%當月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款 300 萬元，尚有 20%留存?zhèn)}庫。 (5)主管稅務(wù)機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù)。 消費稅10% 要求:根據(jù)上述資料，編制環(huán)球企業(yè)的會計分錄。

老師在嗎

嗯？老師人呢

老師老師？在嗎在嗎在嗎

1借原材料10 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅1.3 貸銀行存款11.3

借委托加工物資12 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅0.26 貸原材料10 銀行存款2.26

代扣代繳消費稅的計算100*0.25*10%=2.5 借應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅2.5 貸銀行存款2.5

2借銀行存款28*1.13=31.64 貸主營業(yè)務(wù)收入28 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅3.64

借稅金及附加2.8 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅2.8

3借原材料150 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅19.5 貸銀行存款169.5

借委托加工物資180 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅3 貸原材料150 銀行存款33

4代扣代繳消費稅的計算 （150+30）/（1-0.1）*0.1=20 借委托加工物資20 貸銀行存款20

借銀行存款339 貸主營業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅39 借主營業(yè)務(wù)成本160 貸庫存商品160 借稅金及附加30 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅30