資料三:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的具體程序,具體如下:(1)乙公司本期注銷3個(gè)銀行賬戶,這些銀行賬戶此前一直沒有發(fā)生業(yè)務(wù)且余額為零。審計(jì)項(xiàng)目組成員沒有將這3個(gè)銀行賬戶納入函證范圍。(2)因突降暴雪,審計(jì)項(xiàng)目組成員無法前往乙公司某倉庫的盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤,項(xiàng)目組成員對(duì)存放在該倉庫的存貨實(shí)施替代審計(jì)程序,并據(jù)此得出"存貨余額沒有差異"的結(jié)論。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過向管理層詳細(xì)詢問,獲取了與賒銷審批相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否得到執(zhí)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員對(duì)乙公司應(yīng)收賬款賬齡實(shí)施了測試,并得出應(yīng)收賬款賬齡分析表賬齡劃分不存在錯(cuò)誤的結(jié)論。
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實(shí)務(wù)
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2022 12/18 16:29
曉詩老師
2022 12/18 16:45
1函證范圍應(yīng)包括本期注銷的銀行賬戶,檢查銷戶證明
2不恰當(dāng),如果由于天氣原因,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法現(xiàn)場監(jiān)盤存貨,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)另擇日期進(jìn)行監(jiān)盤,并對(duì)間隔期內(nèi)的交易實(shí)施審計(jì)程序。
3不恰當(dāng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過詢問、觀察、檢查和穿行測試了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制,以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的是否合理以及是否得到執(zhí)行。在進(jìn)一步程序中,針對(duì)設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行的控制,實(shí)施控制測試程序,目的是要確定內(nèi)控的有效性。
4不恰當(dāng),查看應(yīng)收賬款賬齡分析表,以便了解和評(píng)估應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)
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- (1)乙公司本期注銷3個(gè)銀行賬戶,這些銀行賬戶此前一直沒有發(fā)生業(yè)務(wù)且余額為零。審計(jì)項(xiàng)目組成員沒有將這3個(gè)銀行賬戶納入函證范圍。(2)因突降暴雪,審計(jì)項(xiàng)目組成員無法前往乙公司某倉庫的盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤,項(xiàng)目組成員對(duì)存放在該倉庫的存貨實(shí)施替代審計(jì)程序,并據(jù)此得出“存貨余額沒有差異”的結(jié)論。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過向管理層詳細(xì)詢問,獲取了與賒銷審批相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否得到執(zhí)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員對(duì)乙公司應(yīng)收賬款賬齡實(shí)施了測試,并得出應(yīng)收賬款賬齡分析表賬齡劃分不存在錯(cuò)誤的結(jié)論。賬齡分析表如下:應(yīng)收賬款賬齡分析表賬齡2020年|單位:萬元2019年1年以內(nèi)10009001-2年60010002-3年15008003年以上1000200合計(jì)41002900(4)針對(duì)(1)項(xiàng),指出審計(jì)項(xiàng)目組成員的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),請(qǐng)簡要說明理由(5)針對(duì)(2)項(xiàng),指出審計(jì)項(xiàng)目組成員的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),請(qǐng)簡要說明理由(6)針對(duì)(3)項(xiàng),指出審計(jì)項(xiàng)目組成員的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),請(qǐng)簡要說明理由 195
- 資料三:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的具體程序,具體如下:(1)乙公司本期注銷3個(gè)銀行賬戶,這些銀行賬戶此前一直沒有發(fā)生業(yè)務(wù)且余額為委。市計(jì)項(xiàng)目組成員沒有將這?個(gè)銀行賬戶納入西證范圍。(2)因突降暴雪,車計(jì)項(xiàng)目組成員無法前往乙公司某倉庫的盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤,項(xiàng)目組成員對(duì)存放在該倉庫的存貨實(shí)施替代市計(jì)程序,并據(jù)此得出“存貨余額沒有差異”的結(jié)論。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過向管理層詳細(xì)詢問,獲取了與賒銷審批相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否得到執(zhí)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)4.針對(duì)資料三(1)項(xiàng),指出市計(jì)項(xiàng)目組成員的做法是否怡當(dāng),如不恰當(dāng),請(qǐng)簡要說明理由。5.針對(duì)資料三(2)項(xiàng),指出市計(jì)項(xiàng)目組成員的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),請(qǐng)簡要說明理由。6.針對(duì)資料三《3)項(xiàng),指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng),如不怡當(dāng),請(qǐng)簡要說明理由。 117
- (4)審計(jì)項(xiàng)目組成員對(duì)乙公司應(yīng)收賬款賬齡實(shí)施了測試,并得出應(yīng)收賬款賬齡分析表賬齡劃分不存在錯(cuò)誤的結(jié)論。應(yīng)收賬款賬齡分析表單位均為萬元一年以內(nèi):(2020年)1000(2019)9001-2年:(2020年)600(2019)10002-3年:(2020年)1500(2019)8003年以上:(2020年)1000(2019)200合計(jì):(2020年)4100(2019)29007.針對(duì)資料三(4)項(xiàng),指出審計(jì)項(xiàng)目組成員的做法是否恰當(dāng),如不怡當(dāng),請(qǐng)簡要說明理由。 243
- 對(duì)長賬齡應(yīng)收賬款擬實(shí)施的審計(jì)程序 557
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