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老師我單位收到兩筆款，一筆是免稅的，一筆是設備運行維護費，我想用電費發(fā)票抵扣運行維護費稅費，怎么做，電業(yè)局給我們只開了一張電費發(fā)票，而且設備運行維護的用電沒有跟免稅項目區(qū)分
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收到兩筆款，這個是你的收入嗎？
2022 12/20 09:32
84784980 
2022 12/20 09:33
對，一筆免稅收入，一筆不是免稅的
郭老師 
2022 12/20 09:36
免稅對應的進項不允許抵扣的
也就是你只能抵扣設備運行維護費的。
84784980
2022 12/20 09:37
對啊，但是電費是免費的項目和設備運行維護費共同使用的，想抵扣電費，但是不知道能不能抵扣
郭老師
2022 12/20 09:38
電費用在哪里的？如果分不出是用在免稅的還是不免稅的計算的。
84784980
2022 12/20 09:44
對分不清用在免稅的多少，不免稅的多少
郭老師
2022 12/20 09:47
適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
84784980
2022 12/20 09:51
沒有明白，我要怎么操作
郭老師
2022 12/20 09:55
就是自己計算抵扣，比如你當月的進項全部是100
免稅收入是1000，不免稅的收入是2000
不允許抵扣的進項就等于100*1000/3000
84784980
2022 12/20 09:55
那在申報表中怎么填寫呢
郭老師
2022 12/20 09:57
附表二三十五藍和進項轉出其他里面。
84784980
2022 12/20 10:00
謝謝老師，那像我這次收了一年的設備運維費，但是我的成本票都沒有回來，而且設備運維費我們也只運維了半年，這個收入要怎么確認，發(fā)票已開
郭老師
2022 12/20 10:02
那你得全部都收入，因為你的增值稅銷售額和所得稅的銷售額需要一致的，提前暫估成本匯算清繳之前，發(fā)票需要到。
84784980
2022 12/20 10:04
也就是開多少票，就得報多少增值稅，不論成本票回來沒有
郭老師
2022 12/20 10:06
是的是的，是這么做的，是這么理解的。
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