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某機(jī)械制造企業(yè)，2020年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元)，發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括:合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，行政機(jī)關(guān)的罰款支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少?(假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損)
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你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2022 12/27 13:55
小默老師 
2022 12/27 22:53
招待費扣除限額=100*0.6=60和1800*0.5%=9較小的，可扣除=9
福利費扣除限額=200*0.14=28
教育經(jīng)費扣除限額=200*0.08=16
工會經(jīng)費扣除限額=200*0.02=4
應(yīng)交稅=（2000-100-1000+100-9+50-28+10-4+10+100）*0.25-500*0.1
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