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現(xiàn)金比率是衡量公司財務(wù)狀況的關(guān)鍵指標(biāo)，它表示公司把資金投入經(jīng)營活動所獲得的現(xiàn)金流量占負(fù)債總額或資產(chǎn)總額的比率。現(xiàn)金比率的計算公式為： 現(xiàn)金比率= （現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物）/（總負(fù)債） 其中：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物= 現(xiàn)金 + 短期債券投資 + 存放中央銀行款項 總負(fù)債 = 當(dāng)前負(fù)債 + 長期負(fù)債 + 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 現(xiàn)金比率越高，則說明公司把資金投入經(jīng)營活動所獲得的現(xiàn)金流量占負(fù)債總額的比例越高，通常現(xiàn)金比率在1以上被認(rèn)為是良好的，表明企業(yè)可以滿足償還短期債務(wù)的能力較強，有較好的流動性。 另外，企業(yè)也可以根據(jù)現(xiàn)金比率計算出它的現(xiàn)金負(fù)債比率，它是衡量當(dāng)前負(fù)債對現(xiàn)金流量的支配程度的指標(biāo)，該指標(biāo)的計算公式為： 現(xiàn)金負(fù)債比率= （現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物）/（當(dāng)前負(fù)債） 現(xiàn)金負(fù)債比率越高，表明負(fù)債對現(xiàn)金流量的支配程度越低，這說明企業(yè)有較充裕的資金，可以長期穩(wěn)定地發(fā)展，現(xiàn)金負(fù)債比率一般要求高于1。 總之，現(xiàn)金比率和現(xiàn)金負(fù)債比率是用來衡量企業(yè)財務(wù)狀況的指標(biāo)，它們的變化可以為我們判斷企業(yè)的財務(wù)狀況是良好的有力工具。