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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好。我想問下小規(guī)模納稅人開的是免稅的普票,但是收到了3個點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)專票,能抵扣嗎?收到13個點(diǎn)的普票如何做賬?謝謝
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速問速答小規(guī)模納稅人開的普票不扣稅,但是收到的3個點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)專票可以抵扣。首先,你需要把這3個點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)專票的銷售額和銷售核定稅額分別計(jì)入“應(yīng)付進(jìn)項(xiàng)稅額”和“應(yīng)付稅額”;其次,將收到的13個點(diǎn)的普票,銷售額放入“銷項(xiàng)稅額”,抵扣銷售核定稅額,計(jì)入“應(yīng)付稅額”中,最后把13個點(diǎn)的普票的抵扣核定稅額和3個點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)專票的銷售核定稅額進(jìn)行累計(jì),最后在“應(yīng)付進(jìn)項(xiàng)稅額”中減去該累計(jì)值即可。
拓展知識:
普票是指在納稅人開具的銷售給客戶的發(fā)票,簡稱專票,它的特點(diǎn)是發(fā)票稅額計(jì)算簡單,折扣條件靈活,稅收基準(zhǔn)明確,有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)報(bào)銷。專票是指專門為企業(yè)準(zhǔn)備的發(fā)票,是各種稅收憑證,主要由納稅人在有關(guān)稅務(wù)部門指定的地方購買,其中包括服務(wù)票、普通服務(wù)票、收入票等。
2023 01/12 14:35
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