問(wèn)題已解決

4月12日，向友誼商場(chǎng)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙20個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格100元，共計(jì)300000元（卷煙所用煙絲系上月外購(gòu)，含增值稅價(jià)款為226000元，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%)。采取托收承付結(jié)算方式，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。該類(lèi)卷煙的消費(fèi)稅比例稅率為45%，定額稅率為150元／標(biāo)準(zhǔn)箱。（寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅，是一般納稅人）

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/12 14:44
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李老師2
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
會(huì)計(jì)分錄： 應(yīng)收帳款：300000元 應(yīng)付貨款：226000元 應(yīng)交增值稅：45000 元 應(yīng)交消費(fèi)稅：9000元 計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅： 增值稅=外購(gòu)貨物原價(jià)×增值稅稅率：226000元×17%=38320元 消費(fèi)稅=本期銷(xiāo)售收入×消費(fèi)稅稅率：300000元×45%＝135000元 結(jié)論： 依據(jù)一般納稅人的計(jì)算方式，本次友誼商場(chǎng)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙20個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱的增值稅為38320元，消費(fèi)稅為135000元。 拓展知識(shí)： 進(jìn)項(xiàng)稅額，又稱(chēng)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，是指納稅人抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)成本中包含的稅額，以抵扣自身應(yīng)繳納的增值稅。一般納稅人可對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣100%，小規(guī)模納稅人可以抵扣50%，新辦企業(yè)可以抵扣90%。
2023 01/12 14:50
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