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我們公司是一般納稅人,勞務派遣怎么開具差額專票呢,例如收入100萬,人工80萬,是直接開具一張100萬扣除80的差額專票,還是要分兩張開,開一張20萬的專票和一張80萬的普票

84784993| 提问时间:2023 01/14 08:25
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
我們公司作為一般納稅人,勞務派遣開具差額專票的方式是分開開具,應開具一張20萬的專票和一張80萬的普票。首先應開具20萬元的專用發(fā)票,發(fā)票行上的開票金額需填寫20萬元,填寫的貨物或應稅勞務內容可以填“差額專用發(fā)票”,并在備注內注明明確的應稅勞務及金額。其次,門店開具一張80萬元的普通發(fā)票,發(fā)票行上的開票金額需填寫80萬元,貨物或應稅勞務內容應填寫“勞務派遣費”,并在備注內注明明確的應稅勞務及金額。此外,兩種發(fā)票都需在備注欄內填寫“差額抵扣”字樣,清楚說明用作差額抵扣的發(fā)票種類和發(fā)票號碼。 拓展知識:由于不同的稅種需繳納的稅金及稅率不同,開具差額專用發(fā)票的目的則是將稅金高的項目轉換到稅金低的項目上,從而達到降低納稅負擔的目的。通常來說,用于抵扣的發(fā)票必須有相應的稅務單位允許,并依據現行稅收政策按稅率扣繳稅款等。
2023 01/14 08:39
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