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老師，22年底暫估原材料，第二年匯算前如果暫估金額和收到的開票金額不一致還要調(diào)整報表22年報表和23年報表是嗎
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你好 不知您企業(yè)會計準(zhǔn)則是？
企業(yè)所得稅話 這個可能還是得調(diào)整在2022
2023 01/14 21:57
84784981 
2023 01/14 22:35
小企業(yè)會計準(zhǔn)則，老師，我不太清楚的是，如果第二年匯算前收到的發(fā)票金額不一致怎么處理，還有第二年沒收到發(fā)票怎么處理
來來老師 
2023 01/14 22:47
你好，前面問的有些不夠細(xì)致這個材料暫估是到營業(yè)成本中了嗎？
如果材料是已經(jīng)實際入庫的話，即使沒收到發(fā)票，你也是要入賬的，就是按照正規(guī)的一個入庫
進入成本費用中，匯算清繳前沒有發(fā)票的，后來清繳的時候，這筆成本就不可以扣，這個時候是調(diào)表不調(diào)賬的，調(diào)匯算清繳表
來來老師
2023 01/14 22:47
如果不一致，你是小企業(yè)會計準(zhǔn)則你就正常的沖銷錄到今年賬就可以了，咱們會計上小企業(yè)會計準(zhǔn)則是沒有以前年度損益調(diào)整的，不需要追溯調(diào)整
來來老師
2023 01/14 22:48
不過企業(yè)所得稅上，你要是進入了2022年的成本，那么扣還是扣在2022年，差額的話，你調(diào)整還是調(diào)整匯算清繳2022年的成本費用
84784981
2023 01/14 22:49
不一致不需要調(diào)表嗎老師，我之前也沒用過以前年度損益調(diào)整，直接用的利潤分配未分配利潤，這樣也影響報表呀
來來老師
2023 01/14 22:55
你好，咱們小企業(yè)會計準(zhǔn)則不使用以前年度損益調(diào)整科目，所以說按會計準(zhǔn)則不用調(diào)財務(wù)報表
那你要想核算準(zhǔn)確的話，可以把去年的差距調(diào)整使用未分配利潤
然后手工調(diào)整，2022年末
或2023年初的數(shù)據(jù)
若是把差距調(diào)整在未分配利潤中，那么第二年利潤表就是一個不受影響的利潤表了
是和咱們小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求有一些違背
來來老師
2023 01/14 22:55
不過，稅務(wù)方面，其實他是傾向于使用未分利潤或者以前的存調(diào)整科目調(diào)整的
84784981
2023 01/14 22:55
好的，明白了.謝謝老師
來來老師
2023 01/14 23:01
不過，稅務(wù)方面，其實他是傾向于使用未分利潤或者以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整的
來來老師
2023 01/14 23:01
客氣了，祝你小年快樂
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