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P公司持有S公司60%的股權(quán)，能夠?qū)嶋H控制S公司，2ⅹ20年P(guān)公司向S公司銷售一批存貨，銷售價格為15元/件，銷售數(shù)量為10000件，該存貨單位成本為12元/件。S公司當(dāng)期對外銷售7500件，每件銷售單價為20元/件，按每件15元結(jié)轉(zhuǎn)成本。2ⅹ21年，S公司在P公司購買的上年的存貨全部對外銷售。S公司又自P公司購入2000件存貨，P公司的售價和成本均與上年相同，當(dāng)期對外銷售1000件。要求：1、編制2ⅹ20年抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄2、編制2ⅹ20年因集團(tuán)內(nèi)部交易確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）的分錄。3.編制2ⅹ21年抵銷上年未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄4、編制2ⅹ21上年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）的分錄。5、編制2ⅹ21年抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄6、編制2ⅹ21年關(guān)于遞延所得稅的分錄（盯著存貨）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1. 2ⅹ20年P(guān)公司向S公司銷售存貨的分錄：
應(yīng)收賬款（從屬關(guān)系）：150000元
存貨：120000元
平衡：150000元
2. 2ⅹ20年因集團(tuán)內(nèi)部交易確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）的分錄：
遞延所得稅資產(chǎn)：3000元
其他應(yīng)交稅費(fèi)：3000元
平衡：6000元
3. 2ⅹ21年抵銷上年未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄：
其他應(yīng)收款（從屬關(guān)系）：30000元
存貨：24000元
平衡：30000元
4. 2ⅹ21年上年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）的分錄：
遞延所得稅資產(chǎn)：3000元
其他應(yīng)交稅費(fèi)：3000元
平衡：6000元
5. 2ⅹ21年抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄：
其他應(yīng)收款（從屬關(guān)系）：15000元
存貨：12000元
平衡：15000元
6. 2ⅹ21年關(guān)于遞延所得稅的分錄：
遞延所得稅負(fù)債：3000元
其他應(yīng)付稅費(fèi)：3000元
平衡：6000元
拓展知識：集團(tuán)內(nèi)部交易損益抵銷是指集團(tuán)內(nèi)部成員之間發(fā)生的交易所帶來的收益或者損失，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，集團(tuán)內(nèi)部交易損益應(yīng)分類計量，如果認(rèn)定存在實質(zhì)性的差異，必須實際實現(xiàn)才能抵銷。遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）是指企業(yè)認(rèn)定在未來會發(fā)生的預(yù)期稅款支出或收入時所確認(rèn)的負(fù)債（或資產(chǎn)），企業(yè)需要在相應(yīng)損益項（或運(yùn)營收入項）中進(jìn)行折算，以確認(rèn)該項遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）的存在。
2023 01/15 21:35
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