某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售特種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入177840元,同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元。(2)銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái),每臺(tái)含稅零售價(jià)2223元。(3)代銷(xiāo)一批數(shù)碼相機(jī),取得含稅銷(xiāo)售收入287820元(未取得委托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。(4)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái),不含稅單價(jià)800元,貨款已付;購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái),不含稅單價(jià)600元,貨款已付,兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(5)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷(xiāo)售額為163800元。已知:該商場(chǎng)上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6110元,增值稅適用稅率13%。要求:(1)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2分)(2)計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額。(2分)(4)該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納增值稅,并說(shuō)明理由。(2分)
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速問(wèn)速答(1) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=177840 x 13% + 120 x 2223 x 13% + 287820 x 13% + 163800 x 13% = 46774.4元
(2) 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50 x 800 x 13% + 100 x 600 x 13% + 6110 = 11861.2元
(3) 應(yīng)繳納增值稅額=46774.4-11861.2=34913.2元
(4) 該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)繳納增值稅,因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅收入法》,增值稅納稅義務(wù)人在銷(xiāo)售物品或者提供勞務(wù),應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
2023 01/16 09:57
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- 世偉家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人2020年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1)銷(xiāo)售特種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入60000元,同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)0元(2)銷(xiāo)售電視機(jī)0臺(tái),每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元;每售出一臺(tái)可取得廠家給于的返利收人200元(3)代一批數(shù)碼相機(jī)并開(kāi)具普通發(fā)票,企業(yè)按照含稅銷(xiāo)售總額的5%提取代銷(xiāo)不屬于000元,當(dāng)月尚未將代銷(xiāo)清單交付給委托方(4)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷(xiāo)售額為169500元(5)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái),不含稅單價(jià)800元,貨款已付;購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái),不含積單價(jià)600元,兩項(xiàng)業(yè) 384
- 某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。①銷(xiāo)售空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入180800元,同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19210元。②銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái),每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2260元。③購(gòu)進(jìn)本商場(chǎng)自用的自動(dòng)收款機(jī)一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元,增值稅稅額為2600元。④購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái),不含稅單價(jià)為800元,購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái),不含稅單價(jià)為600元,兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已支付貨款并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,另支付運(yùn)費(fèi)20000元,取得專(zhuān)用發(fā)票,稅率為9%。⑤當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷(xiāo)售額為169500元。要求:計(jì)算該商場(chǎng)3月份應(yīng)納增值稅稅額。 190
- "世偉家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人2020年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1銷(xiāo)售特種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入160000元,同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi) 20000元 2銷(xiāo)售電視機(jī)80臺(tái),每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元;每售出一臺(tái)可取得廠家給予的 返利收入200元 3代銷(xiāo)一批數(shù)碼相機(jī)并開(kāi)具普通發(fā)票,企業(yè)按照含稅銷(xiāo)售總額的5%提取代銷(xiāo)手續(xù) 費(fèi)15000元,當(dāng)月尚未將代銷(xiāo)清單交付給委托方。 4當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷(xiāo)售額為169500元。 5購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái),不含稅單價(jià)800元,貨款已付;購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī) 58
- 某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2020年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售特種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入160000元,同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。(2)銷(xiāo)售電視機(jī)80臺(tái),每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元;(3)代銷(xiāo)一批數(shù)碼相機(jī),企業(yè)按含稅銷(xiāo)售總額的5%提取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)15000元。(4)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷(xiāo)售額為175500元。(5)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái),不含稅單價(jià)800元,貨款已付:購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)不含稅單價(jià)600元,兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已認(rèn)證,還有40臺(tái)DVD播放機(jī)未向廠家付款。要求按下列順序回答問(wèn)題,每問(wèn)均為共計(jì)金額(1)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅:.(2)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅;(3)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅:. 94
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