問(wèn)題已解決

某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售特種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入177840元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元。(2)銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售價(jià)2223元。(3)代銷(xiāo)一批數(shù)碼相機(jī)，取得含稅銷(xiāo)售收入287820元(未取得委托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。(4)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付;購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(5)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷(xiāo)售額為163800元。已知:該商場(chǎng)上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6110元，增值稅適用稅率13%。要求:(1)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2分)(2)計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額。(2分)(4)該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納增值稅，并說(shuō)明理由。(2分)

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/16 09:52
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青檸
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職稱(chēng)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
(1) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=177840 x 13% + 120 x 2223 x 13% + 287820 x 13% + 163800 x 13% = 46774.4元 (2) 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50 x 800 x 13% + 100 x 600 x 13% + 6110 = 11861.2元 (3) 應(yīng)繳納增值稅額=46774.4-11861.2=34913.2元 (4) 該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)繳納增值稅，因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅收入法》，增值稅納稅義務(wù)人在銷(xiāo)售物品或者提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
2023 01/16 09:57
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