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一般來說，收到退回2021年匯算清繳的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)使用“匯兌收入”或“補充匯兌收入”科目做分錄，分別錄入“應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額”和“應(yīng)交稅費-退還稅額”兩個小科目，分別做借貸分錄。 借：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費-退還稅額 貸：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額 其中，應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額可以用應(yīng)收稅款科目細(xì)化，而應(yīng)交稅費-退還稅額則不可以。 拓展知識： 進(jìn)項稅額是企業(yè)在采購商品或服務(wù)時應(yīng)繳納的稅款，而退回稅額則是指企業(yè)應(yīng)繳稅款超出實際應(yīng)繳稅款額時，稅務(wù)機關(guān)給予該企業(yè)的退稅補助。例如：企業(yè)預(yù)交稅款超出實際應(yīng)繳稅款，稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)管理規(guī)定，給予該企業(yè)的退稅補助。