免費(fèi)問(wèn)答

一般來(lái)說(shuō)，收到退回2021年匯算清繳的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)使用“匯兌收入”或“補(bǔ)充匯兌收入”科目做分錄，分別錄入“應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額”和“應(yīng)交稅費(fèi)-退還稅額”兩個(gè)小科目，分別做借貸分錄。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)-退還稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 其中，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額可以用應(yīng)收稅款科目細(xì)化，而應(yīng)交稅費(fèi)-退還稅額則不可以。 拓展知識(shí)： 進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)在采購(gòu)商品或服務(wù)時(shí)應(yīng)繳納的稅款，而退回稅額則是指企業(yè)應(yīng)繳稅款超出實(shí)際應(yīng)繳稅款額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予該企業(yè)的退稅補(bǔ)助。例如：企業(yè)預(yù)交稅款超出實(shí)際應(yīng)繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)管理規(guī)定，給予該企業(yè)的退稅補(bǔ)助。