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一般納稅人公司在前幾個月一直有留抵稅額，這個月開票了，留抵稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬呢？這就要求納稅人要及時計提企業(yè)所得稅，并且在計提過程中做好賬務(wù)處理。 1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際收入計提企業(yè)所得稅，計提后須確認(rèn)企業(yè)留抵稅額，并入賬; 2、企業(yè)所得稅留抵稅額需要跨期轉(zhuǎn)移時，可以將留抵稅額轉(zhuǎn)入次期應(yīng)納稅款中，做出“企業(yè)所得稅留抵稅額轉(zhuǎn)出”的記賬憑證，轉(zhuǎn)出后的稅款留抵稅額會進(jìn)入次期的應(yīng)納稅額中; 3、企業(yè)所得稅已經(jīng)轉(zhuǎn)入次期的應(yīng)納稅款中，在次期的匯算清繳中，應(yīng)同時繳納一期中的應(yīng)納稅款以及跨期轉(zhuǎn)移過來的留抵稅額。 總之，當(dāng)企業(yè)有留抵稅額要轉(zhuǎn)出時，要按照規(guī)定核實清楚，同時做好記賬處理，確保企業(yè)所得稅的計算與報表正確及時報送。 拓展知識：跨期轉(zhuǎn)移的企業(yè)所得稅留稅額不得多計提，否則進(jìn)行多次納稅申報時可能會出現(xiàn)留抵稅額溢出的情況，因此在跨期轉(zhuǎn)移的企業(yè)所得稅留抵稅額時，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)未來一段時間的稅收繳納情況，以免造成稅務(wù)調(diào)整。