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某市一家機械制造企業(yè)，2020年利潤表顯示當年實現稅前稅前利潤2000萬元，除以下事項外無其他調整項目。 (1)該企業(yè)當年主營業(yè)務收入為3000萬元，其他業(yè)務收入為1000萬元，營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè) 本年發(fā)生業(yè)務招待費100萬元。 (3)該企業(yè)當年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當年發(fā)生合理的工資薪金 21 總額200萬元、職工福利費50萬元、職工教育經費2萬元、工會經費2萬元。(5)該企業(yè)當年向稅務局繳納稅收滯納金10萬元。 問:這家企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?
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根據2020年利潤表顯示，該企業(yè)實現稅前利潤為2000萬元，其主營業(yè)務收入為3000萬元，其他業(yè)務收入為1000萬元，營業(yè)外收入為200萬元，職工工資、職工福利、職工教育經費、工會經費之和為254萬元，國債利息收入為100萬元，業(yè)務招待費發(fā)生100萬元，應納稅收滯納金10萬元，按照企業(yè)所得稅的納稅規(guī)定，該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅額為2080萬元×25%=520萬元。
拓展知識：企業(yè)所得稅是指企業(yè)從營業(yè)收入和其他各種收入中產生的利潤，由企業(yè)向政府繳納的稅種。企業(yè)所得稅一般情況下，企業(yè)營業(yè)收入和營業(yè)外收入須扣除合理支出后確定應稅收入，再按照稅率計算應繳納的企業(yè)所得稅。目前，企業(yè)所得稅屬于預繳稅款，企業(yè)在每月25日前應繳納上一月末的稅款。
2023 01/16 17:11
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