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實(shí)務(wù)
問題已解決
秦市藍(lán)天公司2019年度會計(jì)報(bào)表上的利潤總額為50萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元。該公司2019年度發(fā)生其他情況如下:1、支付職工工資、補(bǔ)貼、津貼和獎金累計(jì)150萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用;2、發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;3、支付公司一在建工程款項(xiàng)25萬元，已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;4、直接向某災(zāi)區(qū)捐款20萬元，已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;5、支付法院訴訟費(fèi)3萬元，已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;6、支付罰款1萬元，已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。要求:1、計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額2、計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納所得稅稅額3、計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1、計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額：該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額=50萬元-20萬元-150萬元-3萬元-1萬元= -223萬元，是負(fù)數(shù)，即該企業(yè)2019年度不需要繳納所得稅。
2、計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納所得稅稅額：由于該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，因此該企業(yè)2019年度應(yīng)納所得稅稅額為0。
3、計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額：由于該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，因此該企業(yè)2019年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額也為0。
拓展知識：企業(yè)所得稅的計(jì)算是按照扣除項(xiàng)目后的凈利潤來計(jì)算的，其中扣除項(xiàng)目主要包括職工薪酬、研發(fā)支出、股息報(bào)酬、贈與支出、捐贈支出等。在計(jì)算所得稅稅額時(shí)，還需要視企業(yè)的所得稅稅率和減免所得稅額來計(jì)算具體的稅額。
2023 01/19 10:11
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