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匯算清繳退的睡得稅如何賬務(wù)處理?

84784981| 提問時間:2023 01/19 15:47
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匯算清繳退稅可由企業(yè)分兩種:一是直接將退稅金額加入到企業(yè)所得稅額中,由企業(yè)再次繳納所得稅;二是發(fā)放到企業(yè)財務(wù)賬戶中,由企業(yè)完成沉淀。 對于第一種情況,企業(yè)應(yīng)在“其他收入”科目中添加“匯算清繳退稅”,該科目須編制明細(xì)。 第二種情況,將退稅金額從銀行賬戶中沉淀,應(yīng)當(dāng)錄入財務(wù)賬簿入賬,并在收入科目中添加“匯算清繳退稅”,按照稅額來結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。 此外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意,匯算清繳退稅時,應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)正確的稅額,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充完善的憑證,避免出現(xiàn)證據(jù)不完整而帶來的稅務(wù)問題。 拓展知識: 匯算清繳的退稅的原則是:當(dāng)企業(yè)的稅款低于應(yīng)納稅款額時,應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放匯算清繳退稅憑證,依法退還企業(yè)相應(yīng)的稅款。企業(yè)可以依據(jù)憑證,發(fā)放或者歸入企業(yè)內(nèi)部賬戶。
2023 01/19 15:53
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