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老師,增值稅的三級科目,銷項和進項,需要每個月月末轉(zhuǎn)出到二級科目-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目嗎?然后再結(jié)轉(zhuǎn)到二級科目未交增值稅(加入銷項大于進項)

84784999| 提問時間:2023 01/20 17:32
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一般情況下,每月月末需要轉(zhuǎn)出到二級科目-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目。即發(fā)生在本月的銷售收入,以及購買原材料、加工費等費用,都需要在當月月末把其中的增值稅部分匯總結(jié)轉(zhuǎn)到“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目,而后在銷項大于進項的情況下,再把這個科目轉(zhuǎn)出到二級科目未交增值稅上。 具體操作步驟如下:首先,我們要核算出年度內(nèi)銷項稅額和進項稅額的合計;接著,計算銷項稅額是否大于進項稅額,銷項大于進項時,則在本月月末將差額轉(zhuǎn)出到“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目,最后,當全年月末結(jié)束時,再將“轉(zhuǎn)出未交增值稅”的科目結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目上。 拓展知識:增值稅的三級科目有:一級科目:應(yīng)交稅費、預(yù)交稅費;二級科目:增值稅,消費稅,營業(yè)稅,資源稅;三級科目:取決于增值稅期限,可以分為收入(銷項)稅額、支出(進項)稅額、未交稅費等。
2023 01/20 17:46
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