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市二建公司為承建的寰宇大廈工程搭建臨時(shí)職工宿舍和材料庫(kù)等臨時(shí)設(shè)施發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）搭建中領(lǐng)用材料21 000元，發(fā)生人工費(fèi)用2 400元，以銀行存款支付其他費(fèi)用1 506元，材料成本差異率-1%。 （2）搭建完工交付使用，并按該大廈施工工期14個(gè)月，計(jì)算本月臨時(shí)設(shè)施應(yīng)攤銷(xiāo)額（不考慮殘值）。 （3）12個(gè)月后，將臨時(shí)設(shè)施拆除，在拆除中支出費(fèi)用1 500元，殘料作價(jià)2 800元入庫(kù) 要求：為市二建公司作出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/20 21:27
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
（1）搭建中領(lǐng)用材料應(yīng)計(jì)入臨時(shí)設(shè)施的購(gòu)入費(fèi)用21 000元，發(fā)生的人工費(fèi)用2 400元計(jì)入臨時(shí)設(shè)施的人工費(fèi)用，通過(guò)銀行存款支付其他費(fèi)用1 506元，并將此次付款直接計(jì)入應(yīng)付賬款。材料成本差異率-1%，則應(yīng)在臨時(shí)設(shè)施成本中計(jì)入結(jié)轉(zhuǎn)成本210元。 （2）完工交付使用后需要計(jì)算本月臨時(shí)設(shè)施應(yīng)攤銷(xiāo)額，以總金額÷總工期＝月攤銷(xiāo)額計(jì)算，本月應(yīng)攤銷(xiāo)額為：24 406/14=1743.29 （3）12個(gè)月后，將臨時(shí)設(shè)施拆除，支出的費(fèi)用1 500元記入臨時(shí)設(shè)施的拆除費(fèi)用，殘料作價(jià)2 800元入庫(kù)，則應(yīng)將其計(jì)入臨時(shí)設(shè)施的殘值。 拓展知識(shí)： 殘值是指資產(chǎn)報(bào)廢后剩余的金額，須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)分錄加以計(jì)提，以利于下一會(huì)計(jì)期間展開(kāi)有效的會(huì)計(jì)核算，避免對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果的誤差。
2023 01/20 21:40
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