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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該在每年的12月31日前，根據(jù)營業(yè)收入進(jìn)行計(jì)算，確定當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并按期繳納。因此，在21年12月，您需要計(jì)提一筆企業(yè)所得稅。 計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄一般是： 應(yīng)交稅費(fèi)(或稅金)XX 元—應(yīng)付稅費(fèi)(或應(yīng)付稅款)XX元，企業(yè)所得稅稅額以21年12月31日確定的當(dāng)年應(yīng)交稅費(fèi)為準(zhǔn)。 拓展知識： 企業(yè)所得稅的計(jì)算方法一般有兩種：一種是根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定的計(jì)稅準(zhǔn)則，計(jì)算當(dāng)前所收入的企業(yè)所得稅；另一種是按照預(yù)繳企業(yè)所得稅的原則，根據(jù)月度營業(yè)收入及稅前扣除項(xiàng)目，在12月報(bào)稅期前預(yù)繳企業(yè)所得稅。