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采購原材料未開發(fā)票入賬的步驟如下： 1.統(tǒng)一登記原材料采購情況，將未開票采購登記在“未開票采購臺(tái)賬”，記載已付款金額、支付方式、供應(yīng)商等； 2.憑“未開票采購臺(tái)賬”向庫存賬戶做庫存增加憑證，發(fā)生額為已付款金額； 3.應(yīng)付賬戶做付款憑證，發(fā)生額為已付款金額； 4.等開具發(fā)票時(shí)，由借方發(fā)生本次采購的原材料賬戶，貸方發(fā)生庫存賬戶，發(fā)生額為開具的發(fā)票金額。 拓展知識(shí)： 有時(shí)候，發(fā)票開具金額會(huì)和原定的付款金額不一致，以及采購的原材料價(jià)格變化的情況。因此，在入賬時(shí)需要注意做好差額處理，以保證賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。如果發(fā)票金額大于已付款金額，則差額需要增加應(yīng)付款，再從現(xiàn)金賬戶里支付給供應(yīng)商；如果發(fā)票金額小于已付款金額，則差額需要從庫存賬戶減少，再從應(yīng)付賬戶轉(zhuǎn)到現(xiàn)金賬戶。