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每月計提社保和公積金的分錄應(yīng)當(dāng)分開來進(jìn)行。對于社保，應(yīng)先分錄應(yīng)付的社保費用，即：在貸方記賬：應(yīng)付社會保險費；在借方記賬：銀行存款、現(xiàn)金或應(yīng)付職工薪酬。對于公積金，應(yīng)分別分錄：在貸方記賬：應(yīng)付公積金；在借方記賬：銀行存款、現(xiàn)金或應(yīng)付職工薪酬。拓展知識：分錄時應(yīng)根據(jù)實際情況按一般性成本和專用性成本劃分，因為社保和公積金都可以資助員工的一些醫(yī)療、生活等費用，屬于一般性成本，可以分錄到應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)科目中。