免費(fèi)問(wèn)答

企業(yè)所得稅分為中央和地方兩部分，匯算清繳時(shí)中央、地方收入的加減可能導(dǎo)致企業(yè)補(bǔ)繳或者退稅。補(bǔ)繳的稅款分錄如下：將稅款付出記入“應(yīng)交稅費(fèi)”，將稅款分配至應(yīng)交的各種稅款科目；如果存在退稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)中給出退稅金額。中央退回的稅款可分錄如下：將企業(yè)付出的中央稅款結(jié)轉(zhuǎn)回“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后把退稅金額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)，并按規(guī)定確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)賬戶(hù)。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的報(bào)稅一般分為兩個(gè)程序，即報(bào)稅前檢查和報(bào)稅。報(bào)稅前檢查和報(bào)稅的目的是確認(rèn)企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，因?yàn)橛锌赡苡捎谄髽I(yè)所得稅有息應(yīng)納稅計(jì)算和報(bào)稅等原因，企業(yè)可能需要補(bǔ)繳稅款或者由于稅款超額繳納而享受退稅政策。因此，報(bào)稅前檢查和報(bào)稅是很重要的。