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紅字發(fā)票分錄的處理方法： 1、原票據(jù)分錄：在原發(fā)票對應科目上，做“掛賬”分錄，借金額為出票金額，貸金額為0，說明中注明“6月開出發(fā)票查錯，掛賬”； 2、修正票據(jù)分錄：在原發(fā)票對應科目上，做“修正”分錄，借金額為修正后的金額，貸金額為0，說明中注明“6月開出發(fā)票查錯，修正”； 3、紅字發(fā)票分錄：在銷項稅額科目上，做“紅字”分錄，貸金額為原發(fā)票金額減去修正后的金額，說明中注明“6月開出發(fā)票查錯，紅字”； 拓展知識：紅字發(fā)票申請一般需要提供銷售方 和購買方的營業(yè)執(zhí)照，合同或協(xié)議，發(fā)票，等有關(guān)憑據(jù)，根據(jù)實際情況由稅務部門審核通過后，開出紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票是在增值稅稅收管理規(guī)定的范圍之內(nèi)，確認貨物或應稅勞務實際發(fā)生的情況，并對原發(fā)票進行更正的工作，以確保發(fā)票的真實、準確的做法。