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3甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。2020年7月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為600000元，增值稅稅額為54000元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年7月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項勞務的完工程度為25%;乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅稅款。截止2020年7月31日，甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務成本200000元(假定均為裝修人員薪酬)，估計還將發(fā)生勞務成本300000元。編制2020年7月發(fā)生勞務成本及確認收入的會計分錄
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2020年7月發(fā)生勞務成本及確認收入的會計分錄如下：
一、發(fā)生勞務成本:
1、支出增值稅： 應交稅費 54000元，借：應交稅費 54000元；貸：銀行存款 54000元。
2、發(fā)生勞務成本：貸：裝修費用 200000元，借：應付職工薪酬 200000元。
二、確認收入：
1、發(fā)出增值稅: 借：銀行存款 54000元；貸：應收稅費 54000元。
2、確認裝修收入：借：裝修收入 600000元；貸：應收賬款 600000元。
通過以上兩部分分錄可以記錄甲公司在7月份發(fā)生20000元勞務成本累計支出54000元稅費，確認收入600000元裝修收入。
拓展知識:裝修合同雙方所面臨的服務稅收管理有著嚴格的要求，因此雙方在履行合同時，都需要完整地登記和保存相應的發(fā)票，以作為報稅的依據(jù)，并對進項稅額進行累計核算和沖銷核算，以保證相關稅款的及時繳納。
2023 01/22 17:24
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