免費問答

在《企業(yè)會計準則》第五版第三號準則規(guī)定：企業(yè)應在附表二“進項稅額轉出項目”里選擇“其他不能抵扣的進項稅額”項目，將該種進項稅額條目轉出，抵減當期銷項稅額。不能抵扣的進項稅額，是指企業(yè)所發(fā)生的有關招待費、廣告費、業(yè)務招待費、研究費、咨詢費以及進口貨物抵扣進項稅額等，不能抵扣銷項稅額的進項稅額。不能抵扣的招待費進項稅額，由于無法被抵扣，只能轉出，不能計入當期應交稅款中，且不計入應納稅所得額中，也不影響企業(yè)的納稅義務，因此在附表二“進項稅額轉出項目”里選擇“其他不能抵扣的進項稅額”項目，將該種進項稅額條目轉出，抵減當期銷項稅額。 拓展知識：應稅收入主要按照稅收基礎來來確定，稅收基礎主要有兩種，一種是應稅所得額，另一種是應稅費用。應稅所得額是指企業(yè)產(chǎn)生的所有財務收入減去允許扣除的各種費用后，剩余的財務收入，這部分的財務收入，將受到企業(yè)所得稅的征稅。而應稅費用是指企業(yè)發(fā)生的費用，其中既包括企業(yè)發(fā)生的可扣除費用，也包括企業(yè)發(fā)生的不可扣除費用，這部分發(fā)生的費用，不計入企業(yè)應納稅所得額中，也不受到企業(yè)所得稅的征稅。