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老師，小規(guī)模公司，外購了禮品用于招生宣傳，賬務(wù)處理為： 借：庫存商品 1000 貸：銀行存款 1000 借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 1010 貸：庫存商品 1000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 10 請(qǐng)問匯算清繳需要填寫視同銷售+…表格嗎？如果需要把1000元填入用于宣傳視同銷售收入，視同銷售成本也填1000元，對(duì)嗎？

84785006| 提問時(shí)間：2023 01/23 08:46
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
是的，匯算清繳需要填寫視同銷售表格。其中視同銷售收入和視同銷售成本要填寫1000元。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)使用庫存商品、無形資產(chǎn)和非貨幣性的資產(chǎn)用于宣傳、推廣、折扣、成本費(fèi)用等用途時(shí)，應(yīng)受理購買者的視同銷售收入進(jìn)行征稅，征收增值稅。視同銷售收入指企業(yè)運(yùn)用庫存商品、無形資產(chǎn)和非貨幣性的資產(chǎn)收取的境內(nèi)非貨幣經(jīng)濟(jì)利益，受理購買者視同銷售收入后，要在增值稅納稅申報(bào)表中，視同銷售收入欄填寫1000元，視同銷售成本欄也填寫1000元，應(yīng)交增值稅10元，第一欄抵扣增值稅欄填寫10元，累計(jì)抵扣的增值稅欄不填寫。有關(guān)稅收申報(bào)，企業(yè)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，以保證自身的稅收申報(bào)是合規(guī)合法的。
2023 01/23 08:52
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