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小規(guī)模公司申報(bào)增值稅時(shí)，若收入為負(fù)數(shù)，但開的是專票，應(yīng)當(dāng)使用0元專票進(jìn)行增值稅申報(bào)。具體操作流程為：首先，填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(專用發(fā)票)》，在專用發(fā)票列中，把原開具的金額改為0元。其次，在申報(bào)表的本期購進(jìn)及銷售憑證中，將原來的數(shù)額改為0，購進(jìn)金額改為0，本期進(jìn)項(xiàng)稅額改為0，本期銷項(xiàng)稅額也改為0，本期銷項(xiàng)金額改為0；最后，在第三欄其它本期購進(jìn)及銷售情況中，未開具發(fā)票的銷售額為0、稅額為0，可以達(dá)到把收入改為負(fù)值的目的。 拓展知識：若小規(guī)模納稅人想要申報(bào)負(fù)值，必須通過各地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，由相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人的實(shí)際情況給出認(rèn)定結(jié)果，確認(rèn)小規(guī)模納稅人的銷售收入為負(fù)值，才能夠發(fā)放0元專用發(fā)票，并實(shí)現(xiàn)負(fù)值申報(bào)。