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現(xiàn)金凈流量是指期間晚于現(xiàn)金收入的現(xiàn)金支出，及晚于現(xiàn)金支出的現(xiàn)金收入之差額。企業(yè)擬購建一項固定資產(chǎn)，投入100萬元，期末有10萬元凈殘值，建設期資本化利息10萬元，預計投產(chǎn)后每年可獲營業(yè)利潤10萬元，每年歸還借款利息11萬元，則頭3年的現(xiàn)金凈流量分別為：第一年的現(xiàn)金凈流量為100萬元（投入100萬元，支出10萬元資本化利息）；第二年的現(xiàn)金凈流量為-2萬元（收入10萬元營業(yè)利潤，支出11萬元利息）；第三年的現(xiàn)金凈流量為-2萬元（收入10萬元營業(yè)利潤，支出11萬元利息）。 以上是現(xiàn)金凈流量的計算方法及頭三年現(xiàn)金凈流量的匯總，拓展知識：現(xiàn)金凈流量不僅僅是企業(yè)經(jīng)營運行的反映，還是企業(yè)投資成本的重要參考指標，也是企業(yè)償債能力的重要指標之一。此外，現(xiàn)金凈流量也是投資者對企業(yè)進行評價的重要指標，因此企業(yè)應加強核算分析和管理，及時準確地掌握和及時地反映現(xiàn)金凈流量數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展提供良好的財務狀況指標及向外界宣布公司財務狀況提供可信賴的憑據(jù)。